Налогообложение

Налогообложение доходов, полученных физическими лицами в результате погашения паев в АО "БКС Управление благосостоянием"

Согласно ст. 214.1 и 226 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ АО "БКС Управление благосостоянием" (далее - УК) имеет статус налогового агента для физических лиц, владеющих инвестиционными паями, находящимися в управлении указанной компании. Данный статус обязывает УК при погашении инвестиционных паев исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

УК производит расчет и удержание налога на доход, полученный в порядке, предусмотренном статьей 214.1 главы 23 части второй Налогового кодекса РФ, с уменьшением суммы общего дохода от реализации инвестиционных паев на совокупную сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение и реализацию указанных паев по методу ФИФО. Если паи приобретались клиентом в УК путем подачи заявки на приобретение паев и перевода средств на счет фонда, то УК может самостоятельно документально подтвердить затраты на приобретение, реализацию и хранение паев. Если у пайщика возникли дополнительные затраты на приобретение паев, то они могут быть приняты в расчет при наличии подтверждающих документов.

Прибыль (убыток) по сделкам с инвестиционными паями в целях налогообложения НДФЛ определяется как разница между суммой, полученной при погашении инвестиционных паев, и расходами на их приобретение, реализацию (погашение) и хранение.

В случае если паи приобретались на вторичном рынке, для подтверждения понесенных пайщиком расходов УК требуются копии следующих документов (с предоставлением ответственным сотрудникам УК оригиналов для сверки):

1. Копия договора купли-продажи паёв, выписка депозитария о зачислении ценных бумаг, платёжный документ (платёжное поручение, приходный кассовый ордер);
2. При покупке паёв ПИФа на бирже через брокера – копия договора на брокерское обслуживание, отчет брокера (содержащий сведения о дате, номере сделки, количестве и цене приобретенных бумаг), выписка депозитария о зачислении ценных бумаг, копия платежного документа (платежное поручение, приходный ордер, отчет брокера о торгах);
3. При покупке паёв ПИФа на внебиржевом рынке у юридического лица – договор, платежный документ (платежное поручение, приходный ордер), выписка депозитария о зачислении приобретенных ценных бумаг;
4. При покупке паёв ПИФа на внебиржевом рынке у физического лица - договор купли-продажи, платежный документ (платежное поручение, квитанция, расписка в получении денег), выписка депозитария/регистратора о зачислении приобретенных ценных бумаг;
5. В случае получения паёв ПИФа в дар или в порядке наследования - копия договора дарения или свидетельства о праве на наследование, документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг у дарителя или наследодателя (состав документов см. выше).

Ставка налога на доходы физических лиц–налоговых резидентов составляет 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка налога составляет - 30% (п.3 ст.224 НК РФ).

Мы будем рады предоставить Вам дополнительную информацию и ответить на все интересующие Вас вопросы по телефонам:
+7 (495) 723-76-74
8-800-200-90-58 (звонки по России бесплатные)