Инвестиционный налоговый вычет

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) владельцы паёв паевых инвестиционных фондов имеют право на получение инвестиционного налогового вычета.

Вычет предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного от реализации (погашения) ценных бумаг:

1. Допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже.
2. Инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов.

Право на инвестиционный налоговый вычет применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года, при условии владения налогоплательщиком указанными ценными бумагами более 3 (Трех) лет.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих положений (п.2 ст. 219.1 НК РФ):

• сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со ст. 214.1 и 214. 9 НК РФ;
• предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение количества полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг** и суммы, равной 3 000 000 рублей;
• срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени;
• в случае если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Инвестиционный налоговый вычет можно получить (пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):

1. путем подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации по форме 3-НДФЛ; или
2. у налогового агента (налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом на основании заявления налогоплательщика).

Для того чтобы воспользоваться правом на получение указанного инвестиционного налогового вычета, просим Вас подать письменное заявление в Управляющую компанию.

На основании полученного заявления налогоплательщика о предоставлении ему инвестиционного налогового вычета исчисление суммы налога при выводе денежных средств будет производиться Управляющей компанией (налоговым агентом) с учетом указанного налогового вычета. Вычет уменьшает налоговую базу по совокупности всех операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок и в результате влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 14 ст. 214.1, п. 1 ст. 219.1 НК РФ)».

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Инвестиционный налоговый вычет действует, в том числе, в отношении ценных бумаг, которые были получены по наследству и/или путем дарения.

**Для проданных ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более трех лет, предусмотрен специальный порядок расчета налогового вычета с учетом положений пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ

Мы будем рады предоставить Вам дополнительную информацию и ответить на все интересующие Вас вопросы по телефонам:
+7 (495) 723-76-74
8-800-200-90-58 (звонки по России бесплатные)